Годовой отчёт организации о движении денежных средств (форма №4); содержание, составление и информационные возможности

Содержание

Введение 3

1. Теоретические аспекты формирования отчета о движении денежных средств организации 4

1.1. Сущность отчета о движении денежных средств в рыночной экономике 4

1.2. Нормативно-правовое регулирование формирование отчета о движении денежных средств организации 4

1.3. Порядок формирование отчета о движении денежных средств организации 4

2. Формирование отчета о движении денежных средств на примере ООО «Шинснаб» 4

2.1. Организационно-экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Шинснаб» 4

2.2. Порядок формирования отчета о движении денежных средств ООО «Шинснаб» в части движения средств от операционной деятельности. 4

2.3. Порядок формирования отчета о движении денежных средств ООО «Шинснаб» в части движения средств от финансовой и инвестиционной деятельности. 4

3. Информационно-аналитическое значение отчета о движении денежных средств в управлении деятельностью организацией. 4

3.1. Анализ структуры и динамики движения денежных средств в ООО «Шинснаб». 4

3.2. Анализ взаимосвязи движения денежных средств в ООО «Шинснаб» с финансовыми результатами деятельности организации. 4

Заключение 4

Список использованных источников 4

Приложения 4

Введение

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятиле¬тия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность об¬щества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важней¬ших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет воз¬можность его выживания и направления дальнейшего развития.

Денежные средства являются самой ликвидной частью активов организа-ции, поэтому и отчет об их движении представляет собой важную форму фи-нансовой отчетности. Настолько важную, что ей, в отличие от всех других форм финансовой отчетности, посвящено отдельное Положение по бухгалтер-скому учету «Отчет о движении денежных средств». В условиях постоянно ме-няющейся экономической ситуации наличие аналитической информации о масштабах денежного оборота организации является необходимым условием для обеспечения хозяйственных процессов достаточным уровнем денежных средств и поддержания их оптимального остатка. Следовательно, отчет о дви-жении денежных средств содержит базу для оценки способности организации генерировать адекватный денежный поток в ответ на потребности и должен восприниматься однозначно всеми пользователями бухгалтерской финансовой отчетности.

Почти всегда организация рассчитывается по своим обязательствам с по-мощью денежных средств, находящихся в ее распоряжении. Поэтому для обес-печения наибольшей ликвидности организации, чем больше у нее на счету де-нежных средств, тем лучше. Однако резервация больших денежных сумм на счете организации идет вразрез с другой немаловажной функцией управления ее финансами – с обеспечением максимальной эффективности работы, смысл которого сводится к следующему: деньги должны работать, т.е. приносить при-быль. Если они просто лежат на счете, то в лучшем случае банк начисляет на них какие-то минимальные проценты, скорее всего, как по ставке до востребо-вания. Таким образом, можно считать, что никакой прибыли эти деньги не при-носят и, соответственно, организация не работает с максимальной эффективно-стью. Таким образом, эффективное управление денежных средств организации, поддержание их оптимального размера является немаловажной частью работы финансовых управляющих.

Основной для проведения анализ денежных потоков и принятия обосно-ванных экономических решений выступает отчет о движении денежных средств. Следовательно, его формирование является важным для организации.

Таким образом, выбранная тема курсовой работы является актуальной на сегодняшний день.

Целью работы является исследование теоретических и методических ос-нов формирования отчета о движении денежных средств и его использования.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие зада-чи:

– определить сущность и функции отчета о движении денежных средств;

– исследовать модели отчета о движении денежных средств;

– рассмотреть порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств;

Объектом исследования данной курсовой работы выступает отчет о дви-жении денежных средств.

Предметом исследования является методика формирования отчета о дви-жении денежных средств.

В качестве информационной базы исследования использовались учреди-тельные документы данного предприятия, учетная политика и рабочий план счетов, документы и бухгалтерская отчётность организации.

В качестве теоретической и методологической основы проведения иссле-дования были использованы законодательные, нормативные документы, учеб-ная литература и материалы периодической печати. При этом были использо-ваны следующие методы исследования: математический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-статистический, аналитический.